Форма входа
0/0
Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата
- Дата:24.09.2025
- Категория: Бизнес / Экономика
- Название: Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария
- Автор: Марио Мата
- Год: 2011
- Просмотров:0
- Комментариев:0
Уважаемые читатели!
Тут можно читать бесплатно Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата. Жанр: Экономика, год: 2011. Так же Вы можете читать полную версию (весь текст) онлайн книги без регистрации и SMS на сайте Knigi-online.info (книги онлайн) или прочесть краткое содержание, описание, предисловие (аннотацию) от автора и ознакомиться с отзывами (комментариями) о произведении.
Описание онлайн-книги Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата:
Книга содержит обширную информацию о способах защиты активов при помощи швейцарских аннуитетов и других продуктов страхования жизни, которые позволяют сохранить активы в случае банкротства и передачи наследства, обеспечивают гарантированные выплаты и снижение налогов. Среди ее авторов – ведущие специалисты крупнейших фирм мира, занимающихся вопросами страхования, социального обеспечения и имущественного планирования. Справочник адресован специалистам по защите активов, налоговому праву и имущественному планированию, финансовым консультантам и специалистам консультационных фирм, обслуживающих частных клиентов, профессионалам, занимающимся доверительным управлением семейным капиталом, а также частным инвесторам, которые заинтересованы в диверсификации инвестиций за рубежом и хотят вложить средства в Швейцарии.
Экономика
Аудиокнига "Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария"
📚 Эта увлекательная аудиокнига расскажет вам о важности защиты ваших активов и о том, какие возможности предлагает Швейцария в этом вопросе. Вы узнаете о современных методах страхования и о том, как правильно обезопасить свое имущество.
Главный герой книги, представитель Швейцарского банка, расскажет вам о тонкостях финансовых операций и даст ценные советы по управлению вашими финансами. Вместе с ним вы окунетесь в мир инвестиций и защиты активов, познакомитесь с основными принципами страхования и научитесь принимать обоснованные финансовые решения.
🎧 На сайте knigi-online.info вы можете бесплатно и без регистрации слушать эту и многие другие аудиокниги на русском языке. У нас собраны лучшие бестселлеры, которые помогут вам расширить кругозор и узнать что-то новое.
Об авторе:
Марио Мата - эксперт в области финансов и страхования, автор нескольких бестселлеров по управлению финансами. Его работы помогли многим людям разобраться в сложных финансовых вопросах и принимать обдуманные решения.
Не упустите возможность узнать больше о защите активов и страховании, а также о том, что может предложить Швейцария в этой сфере. Слушайте аудиокниги на knigi-online.info и развивайтесь вместе с нами!
Погрузитесь в мир финансовых возможностей и защиты активов вместе с героем книги "Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария" и автором Марио Мата.
Экономика
Читем онлайн Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата
Шрифт:
-
+
Интервал:
-
+
Закладка:
Сделать
Статья 7702 была включена в Кодекс в ответ на массовое заключение договоров страхования, которые, по мнению конгресса, имели чрезмерную инвестиционную составляющую, в результате чего эффективно передавали относительно небольшой страховой риск либо не передавали его совсем. Тесты были разработаны, чтобы измерить или ограничить соотношение прироста наличной стоимости договора и его номинальной суммы или выплаты по смерти, которое дает страхователю отсрочку или освобождение от уплаты налога с «внутреннего прироста».
Конечная цель обоих актуарных тестов – проверить, есть ли существенная разница между наличной стоимостью и номинальной суммой по договору. Такая разница называется чистой суммой на риске и представляет собой подлинный страховой риск, передаваемый страховой компании. Ожидается, что по мере увеличения возраста застрахованного лица наличная стоимость любого договора страхования жизни приближается к сумме выплаты по смерти и теоретически должна быть равна такой выплате на момент истечения срока страхования. Оба теста, указанные в ст. 7702, учитывают это, но регулируют темп сужения интервала между этими двумя величинами.
Если договор не проходит любой из актуарных тестов, внутри него выделяются два компонента: чистое «срочное» страховое возмещение и наличная стоимость, или накопления33. На доходы, начисляемые на наличную стоимость, т. е. на накопительный счет, отсрочка по обложению налогом не действует. При этом налог начисляется и на доходы, возникшие до момента выявления несоответствия договора положениям ст. 7702. Однако в случае смерти застрахованного лица выплаты, полученные в пределах суммы чистого страхового возмещения, не облагаются федеральным подоходным налогом34.
Применимое законодательство. Требование о применимом законодательстве касается федеральных, региональных или иностранных законов. Договор страхования жизни должен рассматриваться в качестве такового в соответствии с законодательными нормами, принятыми местными органами власти по месту его заключения. Законодательная традиция, лежащая в основе этого требования, предписывает рассматривать договор в качестве «единого, неделимого договора страхования жизни». Если в такой договор включено дополнительное условие или положение, предусматривающее получение выгод, отличных от возмещения по страхованию жизни, например условие об аннуитетных выплатах, оно не считается частью договора при проведении актуарных тестов согласно ст. 7702. Исключение составляют случаи, когда оно рассматривается как часть «единого, неделимого договора страхования жизни» в соответствии с принципами местного законодательства35.
Примером может служить ситуация, когда полис сочетает выплаты по срочному договору страхования и премиальному депозитному вкладу (что не очень вероятно в условиях сегодняшнего рынка). С экономической точки зрения комбинация двух этих элементов может функционировать как обычный полис пожизненного страхования. Однако, если договор не считается единым и неделимым договором страхования жизни по местному законодательству, квалификационный тест согласно ст. 7702 проводится только по его части, связанной со страхованием. Для целей обложения федеральным подоходным налогом премиальный депозитный вклад рассматривается как отдельный нестраховой инструмент, на доходы от активов которого не распространяется льгота по отложенному налогу.
Страховой интерес. В последнее время концепция страхового интереса находится в центре внимания общественности. В США каждый штат устанавливает требования по наличию интереса держателя полиса в увеличении срока жизни застрахованного лица. О таком подходе речь идет с конца 1800-х гг. Он направлен на исключение моральных рисков, возникающих при страховании жизни в ситуациях, когда между страхователем и застрахованным нет имущественных или других отношений, на которые смерть застрахованного могла бы оказать негативное влияние.
Соответствующее законодательство, а также требования, которые необходимо выполнить, чтобы доказать наличие страхового интереса, варьируют от штата к штату. В некоторых штатах законодательные нормы носят достаточно общий характер. Это очевидно, поскольку касается компаний, покупающих страховую защиту для своих сотрудников. В настоящее время продолжается дискуссия о том, что в ряде штатов критерий наличия страхового интереса может повлиять на квалификацию договора в качестве договора страхования жизни по законам штата (т. е. по определению применимого законодательства ст. 7702). Но является ли наличие страхового интереса требованием законодательства штата в рамках определения договора страхования жизни либо такой интерес должен существовать как предварительное условие, дающее компании возможность заключать договоры, подпадающие под это определение.
В последнее время возбуждено немало судебных дел, связанных со страховым интересом, однако конкретно этот вопрос не рассматривался.
Математические тесты
Тест накопления наличной стоимости (CVAT). Несмотря на то что и CVAT, и тест нормативной премии и коридора наличной стоимости могут применяться для любого договора, CVAT разработан для более традиционных договоров (по сравнению с некоторыми современными договорами, чувствительными к изменению процентных ставок), по которым можно точно рассчитать прирост наличной стоимости или стоимости полиса для выплат по смерти. Чтобы тест был пройден, «в период действия договора наличная выкупная стоимость… ни в какой момент не может превышать чистую единовременную премию, которая была бы уплачена в такой момент для финансирования будущих выплат по договору»36. Иными словами, CVAT является прогнозным тестом, проверяющим соответствие условий договора этому требованию на протяжении всего срока его действия. Если возможно нарушение требования, договор считается не прошедшим тест с момента своего заключения.
Формулируя определение «чистой единовременной премии», Кодекс о внутренних доходах предусматривает применение процентной ставки, которая определяется как большее из годовой эффективной ставки в 4 % или ставки (ставок), указанной при заключении договора37, и «разумных» страховых сборов по риску смерти на момент заключения договора38. Наличная стоимость определяется без учета сборов за отказ от договора, займов по полису или «разумного дивиденда при досрочном прекращении действия договора».
Термин «будущие выплаты» означает выплаты по смерти и по дожитию. По сути, это гарантируемые ежегодные выплаты по договору. Выплата по смерти включает все суммы, получаемые в случае смерти застрахованного. В нее не включаются «дополнительные» выплаты, однако сборы за некоторые из них, так называемые квалифицированные дополнительные выплаты, могут рассматриваться как будущие выплаты39. Квалифицированные дополнительные выплаты включают суммы, выплачиваемые в связи со смертью или инвалидностью в результате несчастного случая или по срочному семейному страхованию.
На этой странице вы можете бесплатно читать книгу Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата бесплатно.
Похожие на Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата книги
- Сказки народов мира - Автор Неизвестен -- Народные сказки - Детский фольклор / Прочее
- Сказки немецких писателей - Новалис - Зарубежные детские книги / Прочее
- Право социального обеспечения - Владимир Галаганов - Детская образовательная литература
- Улыбка - Рэй Брэдбери - Научная Фантастика
- Обеспечение информационной безопасности бизнеса - Н. Голдуев - Прочая околокомпьтерная литература
